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2019年稅收黑名單詳解

關注:240 發表時間:2019-10-03 12:51:20

2019年稅收黑名單詳解

2019年1月1日起施行。重大稅收違法失信案件信息公布辦法,也就是我們常說的稅收違法“黑名單”制度,下面,就讓我們一起來了解一下相關知識內容。

一、九類標準案件會被列入“黑名單”的公布范圍


(一)納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳應納稅款100萬元以上,且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的;


(二)納稅人欠繳應納稅款,采取轉移或者隱匿財產的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款,欠繳稅款金額10萬元以上的;


(三)騙取國家出口退稅款的;


(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;


(五)虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的;


(六)虛開普通發票100份或者金額40萬元以上的;


(七)私自印制、偽造、變造發票,非法制造發票防偽專用品,偽造發票監制章的;


(八)具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發票等行為,經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的;


(九)其他違法情節嚴重、有較大社會影響的。

二、“黑名單”會公布的主要內容


(一)對法人或者其他組織,公布其名稱,統一社會信用代碼或者納稅人識別號,注冊地址,法定代表人、負責人或者經法院裁判確定的實際責任人的姓名、性別及身份證號碼(隱去出生年、月、日號碼段,下同),經法院裁判確定的負有直接責任的財務人員、團伙成員的姓名、性別及身份證號碼;


  (二)對自然人,公布其姓名、性別、身份證號碼;


  (三)主要違法事實;


  (四)走逃(失聯)情況;


  (五)適用的相關法律依據;


(六)稅務處理、稅務行政處罰等情況;


  (七)實施檢查的單位;


  (八)對公布的重大稅收違法失信案件負有直接責任的涉稅專業服務機構及從業人員,稅務機關可以依法一并公布其名稱、統一社會信用代碼或者納稅人識別號、注冊地址,以及直接責任人的姓名、性別、身份證號碼、職業資格證書編號等。

三、被列入“黑名單”后的不良后果


按照《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄(2016版)》(發改財金[2016]2798號)要求,稅務機關會將當事人信息對外公布,并推送至聯合懲戒參與部門實施相關的懲戒措施。包括稅務、公安、財政、海關在內的34個部門按照各自的職能實施聯合懲戒措施達到28項。例如稅務部門將納稅信用級別直接判為D級、出入境管理部門阻止出境、海關禁止適用海關認證企業管理等。

四、聯合懲戒的具體對象


當事人為企業的,懲戒的對象為企業及其法定代表人,負有直接責任的財務負責人;當事人為自然人,懲戒的對象為當事人本人;當事人為其他經濟組織的,懲戒的對象為其他經濟組織及其負責人、負有直接責任的財務負責人;當事人為負有直接責任的中介機構及從業人員的,懲戒的對象為中介機構及其法定代表人或負責人,以及相關從業人員。

五、如何移除稅務黑名單


“偷稅”“逃避追繳欠稅”類型的重大稅收違法失信案件當事人,在公布前能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的,經實施檢查的稅務機關確認,只將案件信息錄入相關稅務信息管理系統,不向社會公布該案件信息。若上述當事人在公布后能按照《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》繳清稅款、滯納金和罰款的,經實施檢查的稅務機關確認,停止公布并從公告欄中撤出,并將繳清稅款、滯納金和罰款的情況通知實施聯合懲戒和管理的部門。


“走逃(失聯)”“其他”類型的重大稅收違法失信案件當事人,具有偷稅、逃避追繳欠稅行為的,同樣適用上述信用修復規定。


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